Preguntas frecuentes sobre precios de transferencia en México

Las mismas ~20 preguntas llegan una y otra vez de contadores y CFOs. Aquí están todas, con respuestas directas de pocas líneas y, cuando el tema da para más, la liga al artículo que lo desarrolla a fondo.

Obligaciones: ¿esto me aplica?

¿Qué son los precios de transferencia?

Son los precios que pactan entre sí las empresas de un mismo grupo o dueño. La ley exige que sean los mismos que pactarían partes independientes. La explicación completa está en qué son los precios de transferencia.

¿Qué es una parte relacionada?

En términos del artículo 179 de la LISR, hay parte relacionada cuando una persona participa en la administración, control o capital de otra — directa o indirectamente. Dos empresas del mismo socio ya son relacionadas. Detalle y ejemplos en qué es una parte relacionada.

Soy una PyME, ¿me aplica?

Sí. La obligación de pactar a valor de mercado no tiene umbral de tamaño; lo que varía con tus ingresos es la obligación de documentar con un estudio. Revisa precios de transferencia para PyMEs.

¿Las operaciones entre empresas mexicanas también cuentan?

Sí. Desde la reforma de 2022 las obligaciones aplican con claridad tanto a operaciones con relacionadas extranjeras como nacionales. El detalle de qué exige el artículo 76 está en obligaciones del artículo 76.

¿Aplica a personas físicas?

Puede aplicar: una persona física con actividad empresarial que opera con sus propias empresas celebra operaciones con partes relacionadas. Lo explicamos en precios de transferencia y personas físicas.

Acabo de superar el umbral de ingresos, ¿qué hago primero?

Identifica tus operaciones relacionadas, junta contratos y cifras, y arranca el estudio antes del cierre. La guía paso a paso está en primer año obligado.

El estudio y la documentación

¿El estudio es obligatorio o solo recomendable?

Para quien supera los umbrales del artículo 76 fracción IX, es obligatorio. Para quien está relevado, sigue siendo la única evidencia práctica de que pactó a mercado si el SAT pregunta.

¿El estudio se hace cada año?

Sí: documenta un ejercicio fiscal, y cada ejercicio con operaciones relacionadas necesita el suyo. No todo el trabajo se repite — el detalle está en vigencia del estudio cada año.

¿Puede hacerlo mi contador interno?

Casi nunca: se necesitan bases de datos de comparables, especialización y cierta independencia. Lo analizamos en ¿puede mi contador hacer el estudio?.

¿El Anexo 9 sustituye al estudio?

No. El Anexo 9 es una declaración que se llena a partir del estudio; presentar uno sin el otro deja el cumplimiento cojo. La diferencia completa está en Anexo 9 vs estudio.

¿El estudio debe estar en español?

La práctica sólida es tenerlo en español, listo para una revisión; la documentación del grupo extranjero puede requerir traducción. Más en el idioma del estudio.

¿Qué pasa si una operación intercompañía no se cobra?

Las operaciones gratuitas (servicios sin cobro, comodatos, avales) generan riesgo de ingresos presuntos y deducciones rechazadas. Lo desarrollamos en operaciones gratuitas entre relacionadas.

Declaraciones y plazos

¿Qué declaraciones informativas existen?

El Anexo 9 de la DIM y, para ciertos contribuyentes del artículo 76-A, las informativas local, maestra y país por país. La guía del Anexo está en Anexo 9 DIM: guía práctica y el panorama de informativas en declaraciones del 76-A.

¿Cuándo vencen las obligaciones?

Las fechas varían por obligación y se confirman cada año con la RMF; el mapa completo mes a mes está en el calendario de cumplimiento.

Métodos y análisis económico

¿Qué método se usa para analizar mis operaciones?

El que mejor se ajuste a la operación según el artículo 180 de la LISR, empezando por el precio comparable no controlado. Cómo se elige y se documenta el descarte: la regla del mejor método.

¿De dónde salen las “empresas comparables”?

De bases de datos especializadas, con una búsqueda documentada y una matriz de aceptación y rechazo. El proceso está en cómo se buscan comparables.

¿Qué es el rango intercuartílico y por qué importa la mediana?

Es el rango estadístico que delimita los resultados “de mercado”; si caes fuera, el ajuste se hace a la mediana. Explicado en rango intercuartílico y mediana.

¿Los préstamos entre mis empresas necesitan intereses?

Sí: un préstamo intercompañía sin interés o con tasa arbitraria es de los hallazgos más fáciles para la autoridad. Cómo se soporta la tasa: préstamos intercompañía.

Riesgos, multas y revisiones

¿Qué multas hay por no cumplir?

Multas por no presentar informativas, rechazo de deducciones y ajustes con actualización y recargos; los montos se actualizan anualmente. El detalle está en multas por no presentar el estudio.

¿Qué tan probable es que el SAT me revise?

La fiscalización es cada vez más automatizada: cruces de CFDI, declaraciones e informativas detectan inconsistencias sin visitarte. Cómo se ve una revisión y cómo llegar preparado: revisión del SAT.

Mi empresa lleva años en pérdidas, ¿es un problema?

Es el foco rojo número uno en precios de transferencia: pérdidas recurrentes con operaciones relacionadas exigen una explicación documentada. Más en pérdidas recurrentes.

Costos y proceso

¿Cuánto cuesta un estudio?

Depende del número y complejidad de operaciones, no del tamaño de tu facturación. Los factores que mueven el precio están en cuánto cuesta un estudio.

¿Cuánto tarda?

Entre unas semanas y un par de meses según la complejidad y qué tan rápido entregues la información. La cronología por fases está en cuánto tarda un estudio.

¿Cómo elijo proveedor?

Pregunta quién hará el trabajo, con qué bases de datos, qué incluye el precio y qué pasa si el SAT cuestiona. Las 8 preguntas clave: cómo elegir proveedor.

¿Tu pregunta no está aquí?

Cada grupo tiene una combinación distinta de operaciones, y la respuesta genérica rara vez basta. Escríbenos tu caso: trabajas directo con el especialista, con precio cerrado y sin intermediarios.