CFDI y cruces del SAT en precios de transferencia
CFDI y cruces del SAT en precios de transferencia: cómo la autoridad reconstruye tus operaciones intercompañía con sus propios datos y cómo anticiparte.
El SAT ya no necesita pedirte información para conocer tus operaciones intercompañía: la tiene. Cada CFDI emitido y recibido, cada complemento de pago y cada declaración alimentan una base de datos que la autoridad cruza de forma masiva. La pregunta práctica para un grupo es si su propia información cuenta la misma historia que esos cruces.
Lo que el SAT reconstruye sin pedirte nada
Con los CFDI de ambas partes de una operación intercompañía, la autoridad puede ver:
- Quién facturó a quién, cuánto y por qué concepto, mes a mes, identificando RFC de emisor y receptor.
- El flujo de pago, vía complementos de pago: si la factura de servicios de hace tres años sigue sin cobrarse, eso es visible.
- La consistencia entre conceptos y deducciones: una factura de “servicios administrativos” gigante en diciembre, sin complementos previos en el año, es un patrón reconocible algorítmicamente.
- El cruce con declaraciones: lo facturado entre RFC relacionados contra lo reportado en el Anexo 9 de la DIM y en las informativas. Las diferencias generan cartas invitación de forma casi automática.
Los cruces típicos que generan actos de molestia
| Cruce | Lo que detecta |
|---|---|
| CFDI entre relacionadas vs Anexo 9 | Operaciones facturadas y no declaradas (o viceversa) |
| CFDI vs contabilidad electrónica | Asientos sin soporte o facturas sin registro |
| Conceptos de CFDI vs actividad del emisor | Servicios facturados que el emisor no podría prestar |
| Complementos de pago vs intereses | Saldos eternos sin cobro que sugieren financiamiento encubierto |
Ninguno de estos cruces requiere visita domiciliaria: son el insumo de las cartas invitación y de la programación de auditorías. Cuando la revisión formal llega, la autoridad ya trae hipótesis armadas — por eso conviene conocer cómo se desarrolla una revisión del SAT antes de recibirla.
Qué hacer para que tus datos cuenten tu historia
Primero: factura como dice el contrato. Si el contrato pacta una cuota mensual por servicios y el CFDI es uno solo anual con monto distinto, el cruce delata la inconsistencia. La descripción del CFDI debería poder vincularse con el concepto contractual.
Segundo: cuida los conceptos. “Servicios” a secas no defiende nada. Una descripción razonable (tipo de servicio, periodo) convierte cada factura en una pieza de evidencia en lugar de un foco rojo.
Tercero: concilia anualmente CFDI, contabilidad y declaraciones. Antes de presentar las informativas, alguien del equipo debería cuadrar lo facturado entre RFC relacionados contra lo que reporta el estudio y el Anexo 9 — el proceso completo lo describimos en la conciliación contable-fiscal de precios de transferencia.
Cuarto: guarda el cruce como papel de trabajo. Esa conciliación anual forma parte del expediente que documenta tu cumplimiento; es una de las carpetas clave de los papeles de trabajo de precios de transferencia.
El cambio de mentalidad
Durante años la lógica fue “documento por si me piden”. Con fiscalización basada en datos, la lógica correcta es “mis CFDI ya están siendo leídos”: cada factura intercompañía es una declaración pública ante la autoridad sobre cómo opera tu grupo. La buena noticia es que el mismo instrumento funciona a tu favor — un historial de CFDI consistente con contratos, estudio y declaraciones es la mejor evidencia preventiva que existe.
¿Quieres saber qué ve el SAT cuando cruza los CFDI de tu grupo? Contáctanos y hacemos el ejercicio antes que la autoridad.