Checklist de información para tu estudio de precios de transferencia
Checklist de información para tu estudio de precios de transferencia: la lista única de datos financieros, legales y operativos que pedirá tu asesor.
La mitad del tiempo de un estudio se pierde persiguiendo información. Esta es la lista única de lo que cualquier asesor serio te va a pedir — tenla lista antes de arrancar y el proyecto avanza semanas más rápido, lo que además influye directamente en cuánto te cuesta el estudio.
Información financiera
- Estados financieros del ejercicio a documentar (balance y estado de resultados), idealmente dictaminados o al menos cerrados
- Balanza de comprobación a nivel de subcuenta
- Auxiliares de las cuentas con partes relacionadas: ingresos, costos, gastos, intereses
- Montos por operación intercompañía y por contraparte (lo que se reporta en el Anexo 9 de la DIM debe salir de aquí)
- Estados financieros segmentados por línea de negocio, si existen — y si no, los criterios contables para construir la segmentación
- Declaración anual del ejercicio anterior y papeles de trabajo fiscales
Información legal
- Organigrama del grupo: quién es dueño de quién y en qué porcentaje
- Contratos intercompañía vigentes (servicios, regalías, préstamos, distribución, arrendamiento)
- Actas o acuerdos que documenten operaciones sin contrato formal
- Registro de marcas o intangibles, si hay regalías de por medio
- Pedimentos y documentación aduanera, si hay importación con relacionadas
Información operativa
- Descripción de qué hace cada empresa del grupo: actividad, empleados, instalaciones
- Quién decide qué: compras, precios, crédito, inventarios, riesgos — la materia prima del análisis funcional
- Catálogo de productos o servicios involucrados en las operaciones intercompañía
- Principales clientes y proveedores independientes (posibles comparables internos)
- Cambios relevantes del ejercicio: líneas nuevas, reestructuras, clientes ganados o perdidos
Información del ejercicio anterior
- Estudio de precios de transferencia previo, si existe
- Informativas presentadas (Anexo 9, local si aplica)
- Cualquier requerimiento o comunicación del SAT sobre estas operaciones
El estudio anterior no se copia — se valida, como explicamos al hablar de la actualización anual — pero ahorra muchas horas de arranque.
Dos consejos para entregar bien
Un solo responsable interno. Cuando la información llega de cinco personas distintas sin coordinación, aparecen versiones contradictorias de los mismos números. Nombra a alguien que centralice.
No “limpies” la información. Entrega lo que hay, incluyendo lo incómodo: la operación sin contrato, el préstamo sin intereses, el margen negativo. El asesor que se entera tarde de un problema solo puede documentarlo mal; el que se entera temprano puede ayudarte a corregirlo a tiempo.
Guarda todo en un expediente permanente. La misma carpeta sirve para el estudio, para las informativas y para cualquier requerimiento futuro — y el año siguiente solo actualizas, no reconstruyes.
¿Te falta la mitad de la lista? Es más común de lo que crees, y no es impedimento para empezar. Escríbenos y te decimos qué es indispensable para tu caso y qué se puede reconstruir en el camino — quien te cotiza es quien va a trabajar con tu información, así que la lista que te demos será la real.